Нужен ли контракт при экспорте до 10 млн рублей?

Можно ли оформить экспорт без отдельного внешнеторгового контракта, используя инвойс и другие документы сделки? И означает ли порог 10 млн рублей, что договор вообще не требуется? Вопрос кажется простым, но в нём смешаны три разных: нужен ли письменный договор между продавцом и покупателем, нужно ли ставить контракт на учёт в банке и какие документы потребуются таможне и налоговой. Разбираем их по отдельности.

Сразу главное, чтобы снять частое заблуждение.

10 млн рублей - это порог постановки экспортного контракта на учёт в банке, а не универсальная граница, ниже которой экспортёру вообще не нужны договорные документы.

Порог валютного контроля при экспорте

Требование ставить внешнеторговый контракт на учёт в уполномоченном банке установлено Федеральным законом от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» и конкретизировано Инструкцией Банка России № 181-И. Пороги различаются по направлению сделки.

Направление	Порог постановки контракта на учёт
Экспорт	10 000 000 руб.
Импорт	3 000 000 руб.

Если сумма экспортной сделки не достигает 10 миллионов рублей, ставить контракт на учёт в банке не нужно. Порог считается в рублях, для валютных сделок рублёвый эквивалент определяется по курсу Банка России, в том числе для расчётов в юанях. При экспорте порог заметно выше импортного, что даёт малому бизнесу широкий диапазон работы без постановки на учёт.

Кому какой документ нужен

Чтобы не сводить всё к одному правилу, полезно разделить участников. У банка, таможни и налоговой - разные требования, и один и тот же инвойс работает на разных этапах по-разному.

Кому	Что проверяется
Банк	Валютная операция, документы-основания, необходимость постановки контракта на учёт
Таможня	Товар, код ТН ВЭД, стоимость, условия сделки, запреты и ограничения, сведения декларации
Налоговая	Обоснованность ставки НДС 0 % и документы или сведения, подтверждающие экспорт
Иностранный покупатель	Коммерческие условия сделки и документы для ввоза товара в своей стране

Один и тот же инвойс может использоваться на разных этапах, но требования банка, таможни и налоговой нельзя свести к одному правилу «до 10 млн контракт не нужен».

Когда экспорт можно оформить без отдельного документа с названием контракт

Здесь важно развести форму сделки и валютный контроль. То, что контракт не требуется ставить на учёт в банке, не означает, что достаточно любого документа с надписью Invoice. Нужно, чтобы документы в совокупности позволяли определить стороны сделки, товар, количество, цену, валюту, условия поставки и иные существенные условия. Внешнеэкономическая сделка между юрлицами совершается в письменной форме, но эта форма может складываться из совокупности взаимосвязанных документов, а не обязательно из одного файла под названием «Контракт».

Что должно быть в инвойсе, чтобы он работал как основной коммерческий документ:

наименование и описание товара;
код ТН ВЭД или достаточно детальное описание для его определения;
количество и единица измерения;
цена за единицу и общая стоимость;
валюта расчётов;
реквизиты продавца и покупателя;
условия поставки по Инкотермс.

Инвойс - один из основных документов сделки, но при таможенном контроле могут потребоваться и другие документы, подтверждающие заявленные сведения, условия сделки и стоимость товара. Отсутствие ключевых реквизитов ведёт к вопросам, корректировке стоимости или приостановке выпуска.

Декларирование и порог валютного контроля - разные вещи

Ещё одно частое заблуждение. Порог постановки контракта на учёт сам по себе не освобождает товар от таможенного декларирования. Необходимость подачи декларации и применимый порядок определяются таможенным законодательством, характером товара, участниками сделки и способом перемещения.

На практике для коммерческой поставки юрлица или ИП через границу ЕАЭС декларация подаётся независимо от того, поставлен контракт на учёт или нет. То есть партия на несколько тысяч юаней проходит полноценное экспортное оформление, просто без зарегистрированного контракта в банке. Оформление сопровождаем через таможенное оформление экспорта.

Ставку НДС 0 процентов нужно подтвердить

Это блок, где чаще всего недоговаривают. При экспорте НДС нулевой, но право на ставку 0 процентов нужно подтвердить, и порядок зависит от того, куда идёт товар. Срок подтверждения - 180 календарных дней, основание - статья 165 Налогового кодекса.

Направление	Как подтверждается ставка 0 %	Отсчёт 180 дней
Экспорт за пределы ЕАЭС	Основной документ - электронный реестр сведений из деклараций, при расхождениях налоговая запрашивает документы	С даты выпуска товаров таможней
Экспорт в страну ЕАЭС	Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов от покупателя или перечень заявлений, транспортные документы, договор	С даты отгрузки покупателю

Отсюда ещё один аргумент против упрощения «до 10 млн договор не нужен». Для подтверждения нулевой ставки, особенно по поставкам в ЕАЭС, договор входит в доказательную базу наряду с заявлением покупателя и транспортными документами. Если ставку не подтвердить в срок, НДС придётся начислить за период отгрузки. Повышение внутренней ставки до 22 процентов с 2026 года самого экспорта не касается - при подтверждённом вывозе ставка остаётся нулевой.

Разрешительные документы по коду товара

Для ряда товаров при вывозе действует разрешительный порядок - лицензии, разрешения Минпромторга, меры нетарифного регулирования ЕАЭС. Наличие ограничений определяется по коду ТН ВЭД до подачи декларации и не зависит от суммы сделки. Партия может быть маленькой, но если товар в перечне ограничений, без разрешительного документа его не выпустят. Особенно это касается оборудования и техники, где возможен экспортный контроль по признакам двойного назначения.

Подтверждение происхождения при экспорте

Сертификат происхождения нужен, если страна назначения предоставляет преференции российским товарам. Здесь важно не перепутать формы. Сертификат СТ-1 применяется для стран СНГ. Для экспорта в Китай он не подходит: преференциального режима для этих поставок нет, поэтому при необходимости подтвердить происхождение используется сертификат общей формы. Форму подбирают под конкретную страну назначения. Сертификаты оформляет Торгово-промышленная палата, сопровождение - на странице оформления сертификатов происхождения.

Валютное законодательство не заканчивается на постановке на учёт

Отсутствие контракта на учёте не выводит сделку из-под валютного контроля. Банк контролирует валютные операции и вправе запрашивать документы и сведения по сделке.

Конкретные требования к расчётам, срокам исполнения обязательств и репатриации выручки в последние годы неоднократно менялись, в том числе временными мерами. Поэтому универсального правила здесь давать нельзя - действующие требования и ответственность по статье 15.25 КоАП нужно проверять на дату платежа с учётом текущего регулирования и валюты расчётов. Общий принцип один: сроки и условия оплаты фиксируют в документах сделки и соблюдают.

Что отправить брокеру до отгрузки

Чтобы заранее выявить ограничения и собрать правильный комплект, для предварительной проверки экспортной партии нужны:

наименование товара и техническое описание;
фотографии;
предполагаемый код ТН ВЭД, если известен;
количество и стоимость;
страна назначения и данные покупателя;
условия поставки по Инкотермс;
способ перевозки;
документы, которыми оформлена сделка.

По этим данным брокер проверяет код, экспортные ограничения, разрешительные документы, порядок декларирования и комплект документов - до отгрузки, а не после того как груз встал на границе.

Пример экспорта оборудования в Китай на 500 000 рублей

Российская компания продаёт китайскому покупателю небольшую партию оборудования стоимостью 500 000 рублей, перевозка автомобильная или авиа, расчёты по согласованным сторонами условиям. Как выстраивается поставка.

Документы сделки. Инвойс, техническое описание, транспортный документ. Постановка контракта на учёт не требуется, сумма ниже порога, но условия сделки должны быть зафиксированы документами.
Банк. Проверяем применимые требования валютного контроля, контракт на учёт не ставим.
Таможня. Определяем код ТН ВЭД, проверяем экспортные ограничения (для оборудования - в том числе на признаки двойного назначения), подаём декларацию, получаем выпуск и вывоз.
Налоговая. Подтверждаем факт экспорта в течение 180 дней и применяем ставку НДС 0 процентов.

Маленькая по деньгам поставка проходит все те же четыре контура, просто без постановки контракта на учёт.

Документы для экспортного оформления

Документ	Зачем нужен
Коммерческий инвойс	Основной документ сделки, подтверждает стоимость, наименование, количество и условия. Ниже порога 10 млн заменяет отдельный контракт для валютного контроля
Транспортный документ	CMR, коносамент или авианакладная в зависимости от транспорта
Декларация на товары	Подаётся при коммерческом экспорте через границу ЕАЭС в электронном виде
Сертификат происхождения	При наличии преференций в стране назначения, форма под конкретную страну
Разрешительные документы	Лицензия или разрешение, если товар в перечне ограничений по коду ТН ВЭД
Заявление о ввозе от покупателя	Для подтверждения НДС 0 % при экспорте в страны ЕАЭС
Внешнеторговый контракт	Ставится на учёт при сумме свыше 10 млн руб. Ниже порога договорные условия могут оформляться совокупностью документов сделки

Правовая база: Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ, подтверждение ставки НДС 0 процентов - статья 165 Налогового кодекса, порядок таможенного оформления - Федеральный закон от 03.08.2018 № 289-ФЗ.

Сроки и подача декларации

Экспортная декларация подаётся электронно через таможенного представителя или самостоятельно при наличии программного обеспечения и электронной подписи. Оформить подпись можно быстро, вплоть до получения ЭЦП за сутки. При стандартном пакете и отсутствии вопросов по профилю риска выпуск экспортной декларации, как правило, не превышает одного рабочего дня. Статус брокера в реестре таможенных представителей можно проверить на сайте ФТС до заключения договора.

Стоимость услуг таможенного представителя

Услуга	Стоимость
Экспортная декларация на партию	от 23 000 руб.
Проверка кода и экспортных ограничений	бесплатно при оформлении
Консультация по валютному контролю и НДС 0 %	бесплатно при оформлении
Сопровождение оформления сертификата происхождения	по запросу
Оформление ЭЦП для самостоятельного декларанта	по запросу

Услуги таможенного представителя облагаются НДС по ставке 22 процента. Сам вывоз товара в режиме экспорта облагается НДС по ставке 0 процентов при подтверждении вывоза.

Вопрос - ответ

Нужен ли контракт при экспорте на несколько тысяч юаней?

Ставить контракт на учёт в банке при экспорте нужно только при сумме свыше 10 млн рублей, ниже порога это не требуется. Но это касается валютного контроля, а не договорных отношений в целом: условия сделки всё равно должны быть зафиксированы документами, а для подтверждения НДС 0 процентов договор может входить в комплект. Основание - 173-ФЗ и Инструкция ЦБ № 181-И.

Правда ли, что до 10 млн рублей достаточно одного инвойса?

Не совсем. 10 млн - это порог постановки контракта на учёт в банке, а не граница, ниже которой не нужны договорные документы. Инвойс - основной коммерческий документ, но требования банка, таможни и налоговой различаются, и в совокупности документы должны раскрывать все существенные условия сделки.

Нужно ли подавать декларацию, если сумма ниже порога валютного контроля?

Порог постановки контракта на учёт не освобождает от декларирования. Необходимость подачи декларации определяется таможенным законодательством, характером товара и способом перемещения. Для коммерческого экспорта юрлица или ИП через границу ЕАЭС декларация подаётся.

Как подтвердить НДС 0 процентов при экспорте?

Срок подтверждения - 180 календарных дней по ст. 165 НК. При экспорте за пределы ЕАЭС основной документ - электронный реестр сведений, срок считается от даты выпуска товаров. При экспорте в страну ЕАЭС нужны заявление о ввозе от покупателя, транспортные документы и договор, срок считается от даты отгрузки.

Влияет ли повышение НДС до 22 процентов на экспорт?

Нет. При подтверждённом вывозе за пределы ЕАЭС ставка нулевая по ст. 164 и 165 НК. Внутренняя ставка 22 процента применяется к операциям внутри страны, а не к экспорту.

Подходит ли сертификат СТ-1 для экспорта в Китай?

Нет. СТ-1 применяется для стран СНГ. Для Китая преференциального режима по этим поставкам нет, при необходимости подтвердить происхождение используется сертификат общей формы. Форму подбирают под страну назначения.

Оформить небольшой экспорт без ошибок в документах

Главная мысль. До 10 млн рублей может не требоваться постановка экспортного контракта на учёт в банке, но это не значит «экспорт без договора и документов». Отдельно существуют требования банка, таможни и налоговой: сделку оформляют документами, товар декларируют, а ставку НДС 0 процентов подтверждают в течение 180 дней, причём порядок для ЕАЭС и третьих стран разный.

Пришлите описание товара или код ТН ВЭД, страну назначения и сумму сделки - проверим ограничения, подскажем, нужен ли контракт на учёт и сертификат происхождения, и подготовим декларацию к отправке.

Отправить данные на проверку Позвонить +7 (499) 113-74-23

Московский таможенный представитель

Москва, Пресненская набережная, 12, Башня «Федерация»
Телефон +7 (499) 113-74-23, приём звонков с 9:00 до 20:00 (Пн-Пт)
Почта info@таможенный-представитель.москва